一、单项选择题
  1．属于地方财政部门管理的预算外资金是指(    )。
  A．国有企业的各项专用资金    B．国有事业单位自收自支的资金
  c．各项附加收入    D．地方预算的后备资金
2．布坎南属于(    )学派。
  A．货币主义    B．凯恩斯
  C．合理预期    D．公共选择
3．农业财政投资的重点是(    )。
  A．农业基础设施建设    B．农村住宅业
  C．农村商业    D．农村工业
  4．社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在(    )。
  A．资金来源不同    B．对相对价格结构的影响不同
  C．支出渠道不同    D．经济性质不同
  5．安排购买性支出时，财政应遵循(    )原则。
  A．高价    B．等价交换
  C. 互惠互利    D．低价
  6．从债券的流动性角度看，国债可分为(    )。
  A．两种    B．五种
  C．三种    D．九种
  7．在我国，国债利率主要是以(    )为基础来制定的。
  A．市场利率    B．银行利率
  c．政府信用    D．社会资金供求状况
  8．在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是
    (    )。
    A．纠正市场缺陷    B．纠正不合理的价格结构
    c．抑制通货膨胀    D．避免经济波动
  9．关税属于(　  )。
  A．共享收入    B．地方收入
    C．国外收入    D．中央固定收入
  10．我国目前国债的偿还方式是(    )。
    A．收费偿还    B．预算盈余偿还
    c．银行借款    D．预算列支
  11．财政赤字扩大总需求的效应不具有的特点是(    )。
    A．财政赤字对需求总量的影响因弥补方式的不同而不同
    B．财政赤字可能扩大需求总量
    c．财政赤字可能仅改变总需求结构
    D．在短缺经济中，财政赤字必然导致总需求扩张
  12．我国目前国债规模的具体情况是(    )。
    A．国债负担率高，国债依存度高    B．国债负担率高，国债依存度低
    c．国债负担率低，国债依存度高    D．国债负担率低，国债依存度低
  13．改革开放以来，我国财政支出结构发生重大变化的根本原因是(    )。
    A．政府职能转变    B．连年财政赤字
　　C. 预算管理体制改革　　D. 国有企业经营机制改革
14.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（　　　）增值税。
    A．生产型    B．收入型
    C．消费型    D．积累型
    15．对个人所得税征收超额累进税体现了财政的(    )功能。
    A．导向功能    B.　控制功能
    c．稳定功能    D．协调功能
    16．消费税的纳税环节为(    )。
    A．生产环节    B．零售环节
    C．生产和批发环节    D．生产、批发和零售环节
    17．我国社会保障资金运筹实行(    )。
    A．完全积累制    B．现收现付制
    c．部分积累制    D．基金制
    18．我国价格补贴主要包括(    )。，
    A．五大类    B．三大类
    C．四大类    D．两大类
    19．就我国目前状况来看，解决住宅短缺问题的关键在于(    )。
    A．实行住宅商品化    B．增加政府住宅投资
    C．坚持计划生育，减轻人口压力    D．健全住宅分配制度
    20．财政投融资是一种(    )融资。
    A．商业性    B．政策性
    C．国际性    D．高息
    21．综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为(    )的冲突与权衡。
    A．政府与市场    B．物质文明建设与精神文明建设
  c．失业与通货膨胀    D．公平与效益
22．下列关于财政政策的论述中，错误的是(    )。
  A．财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策
    体系
  B．财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展
  c．“量人为出”、“轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想
  D，财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用
23．企业亏损补贴在我国(    )。
  A．列入支出    B．不列入支出
  C. 只列入中央财政支出    D．只列人地方财政支出
24．增值税最突出的特点是(    )。
  A．税率档次少    B．课征普遍
  C．对出口商品实行退税    D．实行税款抵扣制度
25．西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是(    )问题。
  A。收入不公    B．税负转嫁
  C。最优税率    D．经济波动
26．土地增值税实行的是(    )。
  A．比例税率    B．定额税率
  c．超额累进税率    D．超率累进税率
27，总需求超过总供给时财政可以实行(    )。
  A．紧缩政策    B．扩张政策
  C．结构调节政策    D．赤字政策
28．国外教育经费(    )。
  A．全部来自财政    B．部分来自财政
  c．全部来自中央财政    D．全部来自企业
29．投资抵免是(    )。
  A．刺激投资的措施    B．削减支出
  C．扩大支出    D．增加税收
30．在经济发展的成熟阶段，财政支出中的(    )支出将急剧增长。
  A．国防    B，政府投资
  C．行政管理    D，教育、保健及福利
31．下列财政支出中，属于消费性支出的包括(    )。
  A．挖潜改造支出    B．财政贴息
  C．行政管理费    D．支农支出
32．社会消费性支出包括(    )。
  A．国防费    B．债务支出
  C．价格补贴    D．税式支出
33．财政收人实际增长是指(    )。
    A．财政收入增长率高于物价上升率    B．财政收入增长率低于物价上升率
    c．财政收入增长率等于物价上升率    D．财政收入增长率高于CDP增长率
  34．公共物品具有(    )。
    A.　排他性    B．非排他性
    c．分散性    D．集中供应性
  35．扩张性财政政策的载体主要有(    )。
    A。增税和增加财政支出规模    B．减税和减少财政支出规模
    c．减税和增加财政支出规模    D．增税和减少财政支出规模
  36．我国发行国债的主要目的是(    )。
    A. 加速经济建设    B．调节货币供给量
    c．抑制社会消费    D．弥补财政赤字
  37．发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择(    )的税收制度。
    A．能筹集最多财政收入    B．侧重公平，兼顾效率
    c．侧重效率，兼顾公平    D．公平和效率并重
  38．以形式差别为依据，国家预算分为(    )。
    A．五种    D．六种
    C．三种    D．两种
  39．一般来说，税率可分为(    )。
    A．五种    B．三种
    C．七种    D．两种
  40．分级预算体制的集权和分权关系主要体现在(    )。
    A．中央与地方收支的划分
    B．地方是否构成一级独立的预算主体
    c．地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权
    D．各税种在中央和地方间的划分
  41．分期逐步偿还法的优点在于(    )。
    A．偿还成本低廉    B．操作程序简单
    c．体现国家的经济政策    D．分散国债还本压力
  42．增值税的计税依据是(    )。
    A．既不含增值税，又不含消费税的价格  B．含消费税，不含增值税的价格
    c，含增值税，不含消费税的价格    D．既含增值税，又含消费税的价格
  43．下列各项中，(    )不符合“税收中性”的要求。
    A．国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限
    B．国家征税尽可能不带来超额负担
    C．国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响
    D．不能使税收成为资源配置的决定因素
  44．短期国债的作用在于(    )。
    A．筹集建设资金    B．弥补财政赤字
  c.调节经济活动    D．调整债务结构
    二、多项选择题
1．公共产品的核心特征是(    )。
  A. 效用的不可分割性    B．消费的非排他性
  c．消费的非竞争性    D．提供目的的非盈利性
  E．提供者的公共性
2．下列国有企业向财政上缴的收入项目中应列为企业收入科目的有(    )。
  A．所得税    B．租赁费
  C. 股金分红    D．利润上交
  E．增值税
3．我国现行营业税的征税范围包括(    )。
  A．交通运输业    B．服务业
  C．修理业    D. 加工业
  E．销售不动产
4．我国消费税的征税范围包括(    )。
  A．香烟    B．汽车
  C．摄像机    D．贵重首饰
  E，护肤护发品
5，为了采用市场标准审核和调整跨国关联企业之间的收入和费用分配，可以按以下方法确定
  市场价格(    )。
  A．以成本加上利润来确定
  B．按关联企业与非关联企业进行同类交易的价格确定
  c．按关联企业所在地同类交易的一般市场价格确定
  D，按关联企业再出售的销售价减合理销售毛利后的余额确定
  E．按关联企业之间的实际交易价格确定
6．国家预算执行的内容包括(    )。
  A．组织预算收入    B．拨付预算资金
  c．动用预算费    D．调用周转金
  E．预算调整
7下列支出项目中属于经常性预算支出的有(    )。
  A．生产性基本建设支出    B．非生产性基本建设支出
  C．抚恤和社会救济支出    D．价格补贴支出
  E．支援经济不发达地区发展支出
8．根据现行的分税制办法，下列税种中属于中央固定收入的包括(    )。
  A．个人所得税    B．增值税
  C，关税    D. 消费税
  E．营业税
  9．分析基本建设投资微观效果的指标有(    )。
    A．建设周期    B．建设工期
    c．投资回收期    D．投资效果系数
    E．单位生产能力投资
  10．典型的社会公共需要包括(    )。
    A．高等教育    B．国防
    C．环境保护    D．公共交通
    E．法律秩序
  11．财政的规费收入包括(    )。
    A．工商执照费收入    B．公产的租赁收入
    c．商标注册费收入    D．城市水资源费收入
    E．商品检验费收入
  12．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括(    )。
    A．中外合资经营企业    B．中外合作经营企业
    C．外资企业    D．外国企业在中国设立的机构、场所
    E．未在我国设立机构场所但有来源于我国境内所得的外国企业
  13．我国税法规定，从事以下活动的单位和个人为消费税的纳税义务人(    )。
    A．受托加工应税消费品    B．委托加工应税消费晶
    C．出口应税消费品    D．进口应税消费品
    E．生产应税消费晶
  14．国与国之间税收管辖权重叠的方式有(    )。
    A．居民管辖权与居民管辖权的重叠    B. 居民管辖权与地域管辖权的重叠
    c．居民管辖权与公民管辖权的重叠    D．地域管辖权与地域管辖权的重叠
    E．地域管辖权与公民管辖权的重叠
  15．适合于政府投资的农业投资项目包括(    )。
    A．大江大河的治理    B．流动资金投资
    c．农业科研    D．大型重点防护林工程
    E．气象预报预测系统
  16．基本建设的主要特点是(    )。
    A．固定性    B．专用性
    C．单件性    D．生产周期长
    E．生产过程特殊
  17．国债的发行方式有(    )。
    A．固定收益出售方式    B．公募拍卖方式
    c．连续经销方式    D．直接推销方式
    E．变价销售方式
  18．经济改革以后我国发行的国债品种有(    )。
    A．国库券    B．重点建设债券
    C．财政债券    D．保值公债
    E．特种国债
  19．基本建设投资按投资费用的构成分类可以分为(    )。
    A，建筑工程安装费用    B．设备购置费
    C. 工具器具购置费    D．生活用品购置费
    E．其他基本建设费
  20．影响财政收人占国民生产总值比重的因素主要有(    )。
    A．经济发展水平    B．政府的职能范围
    C. 经济体制    D．国民收入分配政策
    E．价格变动状况
21，我国现行税收制度采用的税率种类有(    )。
    A，比例税率    B. 超额累进税率
    c．全额累进税率    D．累退税率
    E．定额税率
22．税收同其他分配形式相比具有以下形式特征(    )。
    A．强制性    B．返还性
    C．无偿性    D．固定性
    E．计划性
23．从各国情况看，法人居民身份的判定标准主要有(    )。
    A．注册地标准    B．常设机构所在地标准
    C. 管理机构所在地标准    D．总机构所在地标准
    E．来源地标准
24．国家预算的原则包括(    )。
  A．公开性    B，完整性
  C．统一性    D．可靠性
  E. 法律性
25．预算外资金同预算内资金相比具有的特点是(    )。
  A，自主性    B．专用性
  C．无偿性    D．分散性
  E．灵活性
26．在固定收益出售方式下国债的发行机构通常以下列单位为主体(    )。
    A，中央银行    B．财政部
    C。金融机构    D．邮政储蓄机构
    E。个人投资者
27．政府以直接推销方式发行国债时，认购者一般为(    )。
  A．商业银行    B．储蓄银行
  C，保险公司    D．个人投资者
  E．养老基金
  28．政府折价发行国债的原因包括(    )。
    A．市场利息率上升
    B．市场利息率下降
    c．压低发行价格比提高国债利率更有利于经济的正常发展
    D．为了鼓励投资者认购国债
    E．有利于提高国债的信誉
    三、判断题
  1．财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。    (    )
  2．税负转嫁的基本方式只有一种，即前转。    (    )
  3．低税率就是要一味降低税率。    (    )
  4．预算法明确规定国家实行一级政府一级预算。    (    )
  5．以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。    (    )
  6．预算外资金是不纳入国家预算的一种财政性资金。    (    )
  7．西方经济学中把财政赤字划分为结构性赤字和总量性赤字两类。    (    )
  8．财政政策主要有三方面功能。    (    )
  9．混合物品可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。    (    )
  10．在国际上，财政支出的分类没有一致承认的标准。    (    )
  11．转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。    (    )
  12．财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。    (    )
  13．财政政策稳定功能的主要特征是调节经济失衡。    (    )
  14．关税包括进口税和出口税。    (    )
  15．预算外资金是集中性资金。    (    )
  16．凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。    (    )
  17．国债的限度与国债的负担无关。    (    )
  18．国债是一种有价证券。    (    )
  19，财政收入结构与财政收入制度无关。    (    )
  20．政府采购制度具有公开性、公正性、竞争性。    (    )
  21．我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。
    (    )
  22．税收支出是政府的一种直接性支出。    (    )
  23．我国于1992年1月推出国债期货。    (    )
  24．新古典学派认为财政赤字有害。    (    )
  25．“国家分配说”认为财政是以国家为主体的分配活动和分配关系。    (    )
  26．组织公共生产是政府干预市场的主要手段之一。    (    )
  27．瓦格纳认为财政支出的相对规模会不断缩减。    (    )
  28．财政补贴属于政府的有偿支出。    (    )
  29．国防费属于社会消费性支出。    (    )
30．课征关税的目的在于保护民族经济。    (    )
    四、简答题
    1，简要说明我国财政收入增长变化趋势。
    2．为什么要采用发行国债的方式来弥补财政赤字?
    3．简述税收豁免。
    4．如何认识直接税和间接税的区别?
    五、论述题
    1．试论外债的种类和结构。
    2．国债为什么在资本主义时代产生?
    3，试论社会公共需要的特征。
口习题参考答案
    一、单项选择题
    1．C    2．D    3．A    4．B    5．B    6．A    7．B    8。B
    9．D    10．D    11．D    12．C    13．A    14．C    15．B    16．A
    17．B    18．D    19．A    20．B    21．D    22，A    23．B    24．D
    25．C    26．D    27．A    28．B    29．A    30．D    31．C    32．A
    33．A    34．B    35．C    36．D    37．C    38．D    39．B    40．A
    41．D    42．B    43．C    44．B
    二、多项选择题
    1．BC    2．BCD    3．ABE    4，ABDE    5．BC    6．ABCDE
    7，BCD    8．CD    9。BCE    10．BCE    11．ACE    12，ABCDE
    13．BDE    14．ABCDE    15．ACDE    16．ABCDE    17．ABCD    18．ABCDE
    19．ABCE    20．ABCDE    21．ABE    22．ACD    23．ACD    24．ABCDE
    25，ABDE    26，CD    27．ABCE    28．ACD
    三、判断题
    1．√    2．√    3．X    4．√    5．√    6．√    7．X    8．X
    9，v／    10．√    11．√    12，√    13．X    14．X    15．X    16．√
    17．X    18．√    19．X    20．V    21．√    22．X    23．X    24．√
    25．√    26.√    27．X    28，X    29．√    30．X
    四、简答题
    1。[答案要点]从财政收入本身的绝对值来看，我国财政收入随着经济的不断增长而增长。
    相对于GDP的增长而言，财政收入增长速度则表现为不断下降的趋势，从而增长速度是
  缓慢的。我国财政收入占GDP的比重的变化趋势同财政支出占GDP的比重的变化趋势一样，
  在过去的计划经济体制下，这一比重也是很高的，但自经济体制改革以后，则逐年下降。
    我国财政收支(指预算内部分)的增长变化存在两种反差：一是财政支出增长慢于GDP增
  长；二是财政收入增长慢于财政支出增长。产生两种结果：一是预算内收不抵支，财政赤字和
  债务规模不断扩张；二是预算内支出不能满足应由政府开支的正常需要，预算外资金(包括各
  种收费和基金)不断膨胀，导致国家财政被肢解，国家资金分散化。
    2．[答案要点]通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍
  做法。世界各国发行的国债，绝大部分是用于抵补政府财政赤字的。
    比较而言，以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用
  也较小。因为：
    (1)发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中
  到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。
    (2)国债的认购通常遵循自愿的准则，通过发行国债获取的资金基本上是社会资金运动中
  游离出来的部分，也就是企业和个人闲置不用的资金，将这部分资金暂时集中使用，当然不会
  对经济发展产生不利的影响。
    用发行国债的方式来弥补财政赤字虽然有许多优势，但也不能过分依赖于这种方式。因
  为：
    (1)财政赤字过大，形成债台高筑、还本付息的压力，又会引致赤字的进一步扩大，并互为
  因果，最终会导致财政收支的恶性循环。
    (2)社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低
社会的投资和消费水平。
    3．[答案要点]税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课
税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。至于豁免期和豁免税收项目，应
视当时的经济环境和政策而定。
    最常见的税收豁免项目有两类：
    一是免除关税与货物税，免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除
原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降
低生产成本，增强市场的价格竞争力。
    二是免除所得税，一方面可以增加新投资的利润，使企业更快地收回所投资本，减少投资
风险，以刺激投资，诸如对企业从治理污染中取得的所得不计入应税所得中，激发企业治理污
染的积极性；另一方面可以促进社会政策的顺利实施，以稳定社会正常生活秩序，诸如对慈善
机构、宗教团体等的收入不予课税。
    4．[答案要点]直接税和间接税的划分以税负能否转嫁为标准，即凡是税负能够转嫁的税
种，归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。
    一般认为，所得税和财产税属于直接税，商品课税属于间接税。税收分类标准的这一变
化，使将税种分为直接税和间接税这种划分方法，由过去仅是对税制的简单描述上升为一种经
济分析理论，对税收理论的发展有重要的促进作用。但也必须指出，这种分类方法也有非科学
的一面。主要问题是，税负能否转嫁不仅取决于税收的性质和特点，而且取决于客观的经济条
件，有些税种看来似乎可以转嫁，但在一定经济条件下却未必可以转嫁出去，税负转嫁总是有
条件的，仅仅凭借理论预期断定哪些税可以转嫁，哪些税不能转嫁，并依此分别称之为直接税
或间接税，当然是不尽科学的。
    五、论述题
    1．[答案要点]外债由政府借款和在国外发行外币债券两部分组成。政府借款包括向外国
政府借款、国际金融机构借款、国外商业银行借款以及出口信贷等形式。发行外币债券包括委
托国外金融机构发行和直接发行两种类型。
    外债也有长、中、短期之分，形成与之相适应的外债期限结构。外债又有币种之分和币种
结构。与币种选择相适应，外债还有持有者上的差别，并形成外债的来源结构或持有者结构。
    正确选择外债种类和结构是合理运用外债的重要环节。从外债种类选择上看，国际金融
机构和外国政府的贷款条件一般比较优越，即低息或无息，偿还限期较长，但贷款用途往往受
到一定限制。外国商业银行贷款的利息较高，但限制条件较少，资金来源比较充裕。向国外发
行外币债务的限制条件最少，但要顺利发行，发行国政府必须具备较高的国际信誉，而且利息
高发行费用大。各国政府在举借外债时，必须根据资金用途和偿还条件，权衡利弊，对各类外
债加以选择。
    从外债结构选择上看，外债期限结构合理才有利于外债的还款和使用，在可能的情况下应
尽量扩大长期债务，减少短期债务。从我国外债余额以及债务类型结构和偿还期限结构来看，
我国的外债种类与结构表现出如下特点：
    (1)我国外债一半为国际商业贷款，一半为外国政府和国际金融组织贷款，形成多角度有
选择的债务。
    (2)外债余额中长期债务所占比重越来越高，短期债务率为11％左右，大大低于短期外债
占全部外债25％为上限的外债期限结构标准，这非常有利于我国长期经济建设资金的稳定需
要。
    (3)我国近年来的外债余额规模虽然增长较快，但外债风险指标都在国际公认的安全线之
内，这说明我国外债在目前基础上仍可以适当增加。
    外债币种结构合理与否的主要标准是要看是否避开强势货币，尽量不要单纯采用一种外
币计价，而以“硬币”与“软币”搭配为好。
    2。[答案要点1国债之所以在资本主义时代而不能在资本主义之前大规模发展，是由四个
经济条件决定的。
    第一，只有到了资本主义时代，政府履行职能所需的开支才开始膨胀，才有了发行国债的
必要。
    第二，资本主义的生产关系以及反映资本主义意识的个人主义，是政府发行国债的前提条
  件。
    第三，只有到了资本主义时代，才有可能集聚起大量的货币资本，从而使国债的发行成为
  可能。
    第四，只有到了资本主义时代，才可能为国债的发行提供必需的技术条件。
    3，[答案要点]社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下的特征：
    (1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的
  人人有份的个人需要或个别需要的数字加总。而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经
  济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中
  执行和组织的社会职能的需要。
    (2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一个社会成
  员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用；而为满足
  个人需要或个别需要提供的产品和服务，只能为某个人或某个集体所享用，排除了其他社会成
  员享用的可能。
    (3)社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些
  公共物品的所费不对称的少量费用；满足个人需要或个别需要的产品和服务，必须等价交换，
  支付等价方可享用。
    (4)为了充分界定社会公共需要，还有必要引入“外部效应”的概念。“外部效应”是指一个
  消费者或生产者对其他消费者或生产者带来利益或损失。当市场机制不能解决外部效应产生
  的利益关系时，就需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品
  一般带有外部效应的特征。
    (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。